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2012年度決算審前培訓會
會議紀要
會（huì）議名稱：《2012年度決算審前培訓（xùn）會》
會議時間：2012年12月21日 14:00-16：30
會議地（dì）點：重（chóng）慶立信會計師事務所大會議室
會議主持（chí）人：質控部段老師
列席（xí）人員：審計部全體審計人員
會議進程：
一：審計工作的總體指示
1、肖所長（zhǎng）：總結事務所曆年發展經驗，對以前發展成果（guǒ）作出肯定，同時指出年報審計麵臨“時間緊、任務重、困難大”的挑戰，號召全體（tǐ）審計（jì）人員學習掌握國資委文件，保質保量完成年報審計。
2、遊所長：指出年初（chū）一月的工作為高強度工作（zuò），望（wàng）各位部長做好工作進度（dù）安排，同時旁征（zhēng）博引具（jù）體案例（lì）對審計溝通技巧進行指導，以避免溝通不暢。另外，遊所長還倡導大家養成及時總結反饋的習慣，以期不斷（duàn）提升業務質量。
3、鄧所長：開展司法鑒（jiàn）定工作總結（jié）會，針對司法鑒定機構對我所的建議擬定整改方案，建議從建立內部管理（lǐ）製度、提升服（fú）務意識、加強品牌意識等方（fāng）麵完（wán）善（shàn）本所（suǒ）的（de）內部管理。此外，鄧（dèng）所長還對所內的人（rén）才招募工作予以了肯定，並鼓勵參審人員多（duō）與被審單（dān）位溝通，以贏得客戶信賴。
二（èr）、本次審（shěn）計（jì）工作的具體要求
1、三大主（zhǔ）要審計客戶
三大（dà）客戶是：重慶化醫控（kòng）股（集團）公司、重慶能源投資集團、重慶鋼鐵集（jí）團有（yǒu）限責任公司。其中，本所對化醫集團下屬9家子（zǐ）公司、重鋼集團下屬3家子公司承擔參審責任。
2、審計要求
（1）被審（shěn）計單位對本次審計提出要求：
被審計單位要求各審計單位關注細節以避免報告脫節（jiē），同時提升效率按時完成報告（化醫在2013年1月20日之前，重鋼在2013年1月13日之前），並（bìng）針對被審單位出（chū）具管理建議（yì）書。
（2）主審所對本次審計提出（chū）要求：
天健會計師事務所（化醫主審所）：
首先，希望我所按照主審所（suǒ）模板填列報（bào）告（gào），並盡量（liàng）避免（miǎn）調整年初（chū）數；
其次，對化醫集團（tuán）“關（guān）聯方交易”（MDI項目需（xū）反映在關聯方交易中）及“現金流量表的其他項”詳細（xì）披露，其中“現金流量表的其他項”要求披露90%以（yǐ）上；
再次，注意報表（biǎo）數據與相關附注核對一致；
最後，將財務（wù）報表、報表附注（zhù）及久其表核對一致。
中瑞嶽華會計（jì）師事務所（重鋼主審所）：
首先，要求對“政府補（bǔ）助（zhù）”及“在建工程”進行詳細（xì）披露； 其次，以良好的專業素質應對審計中出（chū）現的問題，並做到先記錄（lù）後統一詢問。 再次（cì），關注工資列支情況（kuàng），查看（kàn）費用中有無工資性支出，尤（yóu）其關（guān）注“車改補貼”及“療休補貼”是否超（chāo）過集團統一標準；最後，將財務報表、報表附注及久（jiǔ）其表核對一（yī）致。
三、學習（xí）“關於2012年度會計師事（shì）務所、評估（gū）機構執業質量檢查情況的通報”
本次年（nián）檢重點關注（zhù）了會計師事務所等類似機構在製定收費標準、質量控製體係及遵守職業道德方麵有無違規操作。學習該（gāi）“通報”的意義在於，預防本所出現“通報”反映的類似問題，全力優（yōu）化（huà）自身提供的服務，使業務質量再（zài）創新高。
年（nián）報（bào）審計業務反（fǎn）映的問題（tí）：
（1）審計人（rén）員對（duì）新準則學習不夠；
（2）風險（xiǎn）評估程序未執行或（huò）執（zhí）行不到位，
（3）控（kòng）製測試基本不執行或執（zhí）行不到位（wèi）；
（4）審計計劃重視不夠，重（chóng）要性水平掌握不足；
（5）業務報告逐級（jí）複核（hé）流於形式，為真（zhēn）正得到執行；
（6）投資性房地產項目審計存在問題；
（7）銀行（háng）存款普遍未實施（shī）函證；
（8）往（wǎng）來項目的函證存在問（wèn）題；
（9）長期股權投（tóu）資項目（mù）存（cún）在問題；
（10）對房地（dì）產（chǎn）企業收入確認缺乏謹慎性（xìng）；
（11）計提減值測試存（cún）在問題；
（12）對特定項目的進一步審計程序存在問題。
四、事務（wù）所內部質量把關
質控部朱老師、段老師（shī）通過對以前審計經（jīng）驗的總結，對本次審計提出以下指導性意見：
（1）根據被審單位具體情況確定審（shěn）計意見類型，謹慎出具審計報告；
（2）對現金、存（cún）貨、固定資產等重要資產要進行現場監盤，避免流於形式；
（3）對大額未達賬進（jìn）行關注，說明未達原因必要時提請企業作出調整；
（4）注意往來賬的（de）經濟實質，必要時提請企業進行重分類；
（5）及時記錄並匯總審計中發現的問題，並與被審計單位進（jìn）行統一溝通；
（6）需要測算的項目必須進（jìn）行（háng）現場測算，並與（yǔ）相關科目核對一致；
（7）關注“預提費用”是否按照權責發生製核算；
（8）關（guān）注期後（hòu）事項、或有事項、關聯方交易；
（9）相關複印票據（jù）與原件核對一致，並關注票據（jù）是否過（guò）期；
（10）嚴格界定（dìng），“基本（běn）情（qíng）況表”、“三項聲明書”、“會計政（zhèng）策表”、“內部
製調查表”需（xū）由企業會計人（rén）員填（tián）列；
此外，段老師還對現金流量表、增值稅明細表的編（biān）製方法進（jìn）行了細致的講解，為（wéi）大家做了一次全麵的“充（chōng）電”，本（běn）次培訓圓滿結束！
記錄人： 李 金
2012年12月（yuè）21日
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