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財稅交流會總結

2017-07-31

財稅交流（liú）會總結

                                                          撰稿：馬（mǎ）懿莘

立信財稅法交流（liú）中心（xīn）第二十九次交流會於2013年4月16日（rì）下（xià）午（wǔ）2：30在重慶立信會（huì）計師（shī）事務所會議室召開。本次交流（liú）會由我所注冊稅務師王義紅老師主講，資深稅務從業者、注冊稅務師袁修渝老師也對一（yī）些重點問題進行了補充。此次交（jiāo）流會緊密圍繞2012年企（qǐ）業所得稅匯（huì）算清繳工作的相關問題展開，旨在解答企業關於即將開展的所得稅（shuì）匯算清繳工作的各種疑惑，指（zhǐ）導企業順利（lì）開展一年一度的企業所得稅匯算清繳工作。

會上（shàng），王（wáng）義紅老師就收入的確認、企（qǐ）業（yè）所（suǒ）得稅稅前扣除的規（guī）定、資產的所得稅處理及企業（yè）所得稅稅（shuì）收優（yōu）惠等方麵的最新政策做了詳細介紹：

收入確認方麵，王義紅老師就購物卡收入、BT項目建（jiàn）設方收入及技術轉讓收入等熱點問題做出（chū）了重點講解，提醒企業在簽訂合（hé）同（tóng）時注意對收款時間（jiān）的約定，使得企業（yè）能夠依據合同（tóng）約定（dìng）確認收入，從而確認企業所得稅應納稅（shuì）所得（dé）額；

資產的所得稅處理方麵，王老師強調，企業在撤回投資或減少投資時，一（yī）定（dìng）要分清投資收回、股息所得以及資產（chǎn）轉讓所得這（zhè）三種不（bú）同性質的款項，並且注意與轉讓（ràng）投資區別處理。

企業所得稅稅前扣除方麵（miàn），王義紅老師根據企業所得稅相關文件的規定（dìng），列舉了多項可以稅（shuì）前扣除的成本費（fèi）用以及扣除（chú）的限額，但是，王老師也指出，企（qǐ）業所得稅（shuì）稅前扣除必須具備相關的合法憑證，對未取得相關憑（píng）據的成（chéng）本費用，在所得稅預繳時允許按賬（zhàng）麵發生額（é）扣除，但必須在匯算清繳前（qián）補齊所有憑證（zhèng），否則不允許在所得稅匯算清繳前扣除。

最後（hòu），王義紅老師介紹了企業所得稅相關稅收優惠政（zhèng）策（cè），包括企業（yè）獲得政策性搬遷款的所得稅處理、西部大開發企業及高新技術企業的所得稅（shuì）優惠（huì）政（zhèng）策（cè）、研發費（fèi）用的加計扣除、購進環保節能專用設備抵減稅額等多種稅（shuì）收優惠（huì）政策的詳（xiáng）細解讀（dú）。

通過對企業所得稅最新政策的解讀（dú），解決了（le）許多企業在所得稅處理過程中（zhōng）的疑惑，為所得稅（shuì）匯算清繳提供了方便。此次交流會特別設（shè）置了提問交流環節，部（bù）分企業參（cān）會人員就各企業存在的具體（tǐ）問題提出了問題，包括“以舊（jiù）換新”收入如何進行（háng）會計（jì）和所得稅處理、企業重組中股權（quán）支付（fù）的吸收合並如何征稅、加計扣除是否包含房屋（wū）租賃（lìn）費用、不（bú）征稅收入中民營資金補（bǔ）貼及購進固定資產計提折舊時如何進行（háng）會計處理等等。針對企業（yè）的各種問題，鄧濤所長、袁修渝老（lǎo）師、王義紅老師（shī）在提供專業權（quán）威的解答的同時，帶領與會（huì）人員進行熱烈的討論，使企業對所得稅匯算（suàn）清（qīng）繳（jiǎo）過程中（zhōng）出現的（de）問題有了正確且深刻的理解。

通過此次交流會，企業（yè）財（cái）務人員（yuán）不僅第一時（shí）間了解了（le）2012年度企業所得稅匯（huì）算清繳工作的最新政策，並且就企業存在的特殊事項向興立（lì）信專家進（jìn）行了谘詢，獲得了解答。本次（cì）交（jiāo）流會為（wéi）企業2012年度所得稅匯算清繳（jiǎo）工作提供了（le）明確的指引，切實減少了企業財務人員的工作壓力，並且增強了興立信稅務師事務所與企業之間的相互學（xué）習和交（jiāo）流，在相互交流和溝通中共同拉開企業（yè）所（suǒ）得稅匯算清繳工作的帷幕。