近年來，隨著企業所得稅政策的不斷完善和企業財務會計製度的調整變化（huà），現行《企業（yè）所得稅納稅申報表》已不能全麵（miàn）體現和貫徹企（qǐ）業所（suǒ）得稅政策及征管的要（yào）求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按（àn）照企業所得稅科（kē）學化、精細化管理的要求，配合匯算清繳改革，進一步規範企業所得稅納稅申報，總局重新設計了企業所得稅納稅（shuì）申報表。現將新的（de）《企業所得稅納稅申（shēn）報（bào）表(試行)》(以（yǐ）下簡稱“新申報表”）印發給你（nǐ）們，並就（jiù）新申報表的（de）推廣應用工作有關事項通知如下：
一、高度重視新（xīn）申報表的（de）推廣應用工作
新申報表是（shì）根據（jù）1998年（nián）以來企業所得稅政策調整變化的情況，在認（rèn）真總結現行申報表設計、使（shǐ）用的經驗和不足、廣泛征求基層稅務機關和納稅人（rén）意見的基礎上，設計改進的。推廣應用新申報表是企（qǐ）業所（suǒ）得稅征收管理的（de）一項（xiàng）重要工（gōng）作，是完善企業所得稅匯算清繳的重要內容和環節，也是對納（nà）稅人優化服務的（de）體現。各級（jí）稅務機關對（duì）此要切實提高認識，加強領導，統籌安排，認真做好新（xīn）申報表（biǎo）的推廣應用工（gōng）作，要根據當地實際，製定切實（shí）可行的推廣應用實施方（fāng）案，並認真組織實施；要加強指導，及時發現和解（jiě）決新申報表推廣應用當中的問題。
二、認真做好新申報表的宣傳培訓工作
為了讓基層稅務機關和（hé）納稅人完整、準確地理解新申報表（biǎo）的（de）內容、含義和（hé）邏輯（jí）關係，各（gè）級稅務機關要高度重視新（xīn）申報表的宣傳培訓工作。在今年6月（yuè）30日前，要通過多種渠道和（hé）方式（shì），及時組織基層征管一線的稅務幹部和納稅人、中介服（fú）務機（jī）構進行學習、宣傳和培訓，及時掌握新申報表的內容、含義和邏輯關係及填（tián）報方法，適應新申報表的填報要求，提高企業所得稅納稅申報的質（zhì）量。
三、推廣應用（yòng）新申報表的時間安排和要（yào）求
推廣應用新（xīn）申報表（biǎo）采取分階（jiē）段、分步驟的方式進行。
（一）2006年5月1日至6月30日試用新申報表。總局確定（dìng）廣東省珠海市國稅局、山東省（shěng）濟南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用範圍。試點中的問題請及時向總局（jú）反映。
（二）2006年7月1日起全國統一使用新申（shēn）報表。現（xiàn）行申報表（包括總局製定和（hé）各（gè）級稅務機關自定的申報表）同時停止使用。
（三）各省市稅務機關應在（zài）2006年6月30日前，根據填報新申報（bào）表的要求，及時修改企業所得稅征管軟件或者（zhě）納稅申報軟（ruǎn）件業務需求，據此升級（jí）企業所得稅（shuì）征管軟件（jiàn）或者納稅申報軟件，確保新申報（bào）表按期（qī）實施。
為配合新申報表的（de）使（shǐ）用，總局將開發配套軟件，軟件下（xià）發時間另行發文。
（四）各級稅務機關要（yào）樹立全局意識，按（àn）照上述（shù）時間安排和（hé）要求推廣應用新申報表，不得推遲新申報表的實施時間，不得改變新申（shēn）報表的結構和內容。在推廣應用中如有問題，請及時向總局反映。
四（sì）、需要明確的有關項目的計算口徑
為保證新申報表準確填報和（hé）邏輯審核，根據現行企業所得稅政策，對新申報表（biǎo）中涉（shè）及的有關（guān）項目計算口徑明確如（rú）下：
（一）允許扣除的（de）公益救濟性捐贈的計算基（jī）數（shù）為申報（bào）表主表第16行“納稅調整後所得”。
（二）技術開發費支出符（fú）合稅收規定的（de），允許按技術開發（fā）費實際發生額的 150%扣除（chú），但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的餘額為負數。
（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質的所得，為被（bèi）投（tóu）資單位向納稅人的實際分配額，包括現金股息（xī）、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。
（四）廣告費、業務招待費、業務宣傳費等項（xiàng）扣除的計算基數為申報表主表第1行“銷售（營業（yè））收入”。
（五）查補的應納稅所得額，應並入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規定計算應補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益（yì）、救濟性捐贈稅前扣（kòu）除的基（jī）數。
（六）《國家稅務總局關於工會經（jīng）費稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2000〕678號）中所稱每月全部職工工資，是指按（àn）稅收（shōu）規定允許稅前扣除的工資額。該數（shù）額（é）是允許稅前扣除的工會經費的計算基數。
五（wǔ）、《國家稅務總局關於印發並試行新修訂的〈企（qǐ）業所得稅納稅申報表〉的通知》（國（guó）稅發（fā）〔1998〕190號）自（zì）2006年7月1日起廢止。
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