財稅〔2017〕76號（hào）《關（guān）於延續小微企（qǐ）業增值稅政策（cè）的通（tōng）知》規定：為支（zhī）持小（xiǎo）微企業發展，自2018年（nián）1月1日至2020年12月31日，繼續對（duì）月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值（zhí）稅小規模納稅人，免征增值稅。
提醒（xǐng）1：
對於小規模納稅人公司經營範圍中既涉及銷售貨（huò）物、又涉及銷售服務的，可分別享受小（xiǎo）微企業暫免（miǎn）征收（shōu）增值稅優惠政策。
也就是銷售貨物、提供加工、修理修配（pèi）勞務月銷售額不超（chāo）過3萬元(按季納稅9萬元)免征（zhēng）增值稅;
同時（shí）銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬（wàn）元)的，也免（miǎn）征增值稅;
相當於月銷售額（é）6萬元(按季納稅18萬元)以下免征了增值稅!
提醒2：
增值稅免征（zhēng）了（le），附加稅費也相應地減（jiǎn）免了。
提醒3：
小微企業（yè）按月納稅的月銷售（shòu）額或（huò）營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營（yíng）業額（é）不超（chāo）過30萬元)的免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金，隻繳納城建稅。
注意：這項減免三個附加稅費的優惠政策（cè）不僅僅針對小規模納稅人，也同樣（yàng）適用於（yú）一般納稅人企（qǐ）業。
優惠政策2：小型企業、微型企業簽訂的銀行借（jiè）款（kuǎn）合同免征印花稅
財稅〔2017〕77號《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第二條（tiáo）規（guī）定：自2018年1月1日至2020年（nián）12月31日，對金融機構（gòu）與小型企業、微型企業簽（qiān）訂的借款合同免（miǎn）征印（yìn）花稅。
優惠政策3：年所得不超50萬元小微企業減半征收企業所得稅
財稅〔2017〕43號《關於擴大小（xiǎo）型微利企業（yè）所（suǒ）得稅（shuì）優（yōu）惠（huì）政策（cè）範圍（wéi）的通知》第一條規定：
自2017年1月1日至2019年12月31日（rì），將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元（yuán）提高至50萬元，對年應納稅所得（dé）額低於（yú）50萬元(含50萬元（yuán）)的小型微利企業，其（qí）所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限製和禁止行業，並符合下列條件的企業：
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超（chāo）過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總（zǒng）額（é）不超過1000萬元。
提醒：
對於從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季（jì）末值)÷2
全年季度平（píng）均值=全年各季度平均（jun1）值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營（yíng）期作為一個（gè）納稅年（nián）度確定上述相關指標。
優惠（huì）政策4：金融機構發放小額貸款取（qǔ）得的利息收入免征增值稅
財稅〔2017〕77號《關於支持小微（wēi）企業融資有關稅收政策的通知》第一條規定：自2017年（nián）12月1日至2019年12月31日，對金融機構（gòu）向農戶（hù）、小型（xíng）企業、微型企業及個體工商戶發（fā）放小額貸款取（qǔ）得的利（lì）息收（shōu）入，免征（zhēng）增值稅。金融機構應將相關免（miǎn）稅證明材料留存備查，單獨核（hé）算符合免稅條件的小額貸款（kuǎn）利息收入，按現行規定（dìng）向主管稅務（wù）機構辦理納稅申報;未單獨核算的（de），不得免（miǎn）征增值稅。《財政部稅（shuì）務總局關於延續支持農村金融發展（zhǎn）有（yǒu）關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
提醒1：
將（jiāng）金（jīn）融機構利息收入免征增值稅（shuì）政策（cè）範圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶.
提醒2：
享受免稅的貸款額（é）度上限從單戶授（shòu）信10萬元（yuán）擴大到100萬元。
優惠政策5：金融機構農戶小額貸（dài）款的利息收入按90%計入收入總額（é）
根據《財政部、國（guó）家稅務總局（jú）關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅（shuì）〔2017〕44號)第二條規定: “ 自2017年1月（yuè）1日至2019年12月（yuè）31日，對金融機構農戶小額貸（dài）款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額”。
優惠政（zhèng）策6：自主就業退役士兵從事個體每戶每（měi）年減稅8000元
《財政部、國家稅（shuì）務總局、民政部關於繼續實施扶持自（zì）主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)第一條規定：
對自主就（jiù）業退役士兵從事個體經營（yíng）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其（qí）當年實際應繳（jiǎo）納的增值稅、城（chéng）市維護建設稅、教育（yù）費（fèi）附加（jiā）、地方（fāng）教育附加和個人（rén）所得（dé）稅。限（xiàn）額標準（zhǔn）最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具（jù）體限額標準，並報財政部和（hé）稅務總局備案。
納稅人年（nián）度應繳納稅款小於上述（shù）扣減限（xiàn）額的，以其（qí）實際繳納的稅款為限;大於上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經營期不足一年的，應（yīng）當以實際月份換算其減免稅限額。換算（suàn）公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實（shí）際經（jīng）營月數。
納稅人在享受稅收優惠政策（cè）的（de）當月，持《中（zhōng）國（guó）人民解放軍義（yì）務兵退出現役證》或《中國人民（mín）解放軍士官退出現役證》以及（jí）稅務機關要求的相關材料向主管稅務機關備案。
四、本通知的執行期限為（wéi）2017年1月（yuè）1日至2019年12月31日（rì）。本通知規定的稅收（shōu）優惠政策按照備案減免稅（shuì）管理，納稅人應向（xiàng）主管稅務機關備案。稅收優惠政策在2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續享受（shòu）至3年期滿（mǎn）為止。
優惠政策7：企業招用自主就業（yè）退役士兵每人每年減稅4000元
《財政部、國家稅務總局、民政部關於繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)第二條規定（dìng）：
對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業（yè）中的加工型企業和街道社區具有加（jiā）工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業退役（yì）士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會（huì）保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地（dì）方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上（shàng）浮50%，各省、自治區、直轄市人民（mín）政（zhèng）府可根據本地區實（shí）際情況在此幅度內確定具體定額標準，並報財政（zhèng）部和稅務總局備案。
優惠政策8：物流企業（yè）自有的（de）大宗商品倉儲（chǔ）用地減半計征城鎮土（tǔ）地（dì）稅
財政部、國（guó）家稅務總局下發《財政部 國家稅務總局關於繼續實施物流企業大宗商品倉（cāng）儲設施（shī）用地（dì）城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅（shuì）〔2017〕33號)，明確“自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企（qǐ）業自有的（de）(包括自用（yòng）和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按（àn）所屬土（tǔ）地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使（shǐ）用稅”。
優惠政策（cè）9：提高科技型中（zhōng）小企業研發費加計扣除比例到75%
《關於提高科技型中小企（qǐ）業研究開發費用稅前加計（jì）扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規（guī）定（dìng）：
科技型中小企（qǐ）業開展研發活動中實際發生的研發費用，未（wèi）形成無（wú）形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基（jī）礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除（chú）;形成（chéng）無形資產的，在上（shàng）述期間按照（zhào）無形資產成本的175%在稅前攤銷。
注意：
企業開展研發費用加計扣除政策不變，隻是對科技型中小企業，提高（gāo）了扣除比（bǐ）例
優惠政策10：重點群體自主（zhǔ）創業從事個體每戶每年減稅8000元
《財（cái）政部 稅務總局 人力資源社會保（bǎo）障部關於繼（jì）續實施支持和促進重點群體創（chuàng）業就業有關稅收政（zhèng）策的通知》(財稅〔2017〕49號)第一條規（guī）定：
對持《就業創（chuàng）業證》(注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”)或（huò）《就（jiù）業失業登記證（zhèng）》(注明“自主創業稅收（shōu）政策”或（huò）附著《高校畢業生自主創業證》)的人員從（cóng）事個（gè）體經營的，在3年內按每戶每年8000元（yuán）為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建（jiàn）設稅（shuì）、教育費附加、地（dì）方教育附（fù）加和個人所得稅。限額標準最（zuì）高可上浮20%，各（gè）省（shěng）、自治區、直轄市人民政府可根據（jù）本地區（qū）實際情況在此幅度內（nèi）確定具體限額標（biāo）準，並報財政部和稅務總局備案。
納稅人年度應繳（jiǎo）納稅款小（xiǎo）於（yú）上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限;大於上述扣（kòu）減限額（é）的，以上述扣減（jiǎn）限額為限。
上述人員是指：
1. 在人力資源社會保障（zhàng）部門公共就業（yè）服務（wù）機構登記失業半年以上的人員;
2. 零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動（dòng）年齡內（nèi）的登記失業（yè）人員;
3. 畢業年度內高（gāo）校畢業生。高校畢業生是指實施（shī）高等學曆教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生;畢業年度是指畢業所在自然年，即1月（yuè）1日至12月31日。
重（chóng）慶立（lì）信會計師事務所
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