近日，中國證監會主席（xí）劉士餘強調，作為資本市場“看門人”的會計師事務所（suǒ），要樹立行業自信（xìn），自覺接受（shòu）監管；要堅守誠信底線，立足行業本源；要健全內（nèi）部機製（zhì），夯實質量基礎；要加強人才培養，提升專業勝（shèng）任能力。
重慶立（lì）信
筆者認為，劉士餘給會計（jì）師事務所提出（chū）的四（sì）點要求不僅適用於審（shěn）計機構，也適用於保薦機構、律師事務所、評（píng）估機構和信用評（píng）級機構等均稱為資本市（shì）場的“看門人”的所（suǒ）有中介機（jī）構，這些中介機構憑借自己的專業和（hé）誠信為投（tóu）資者把守著（zhe）第一道關口。
資本市（shì）場功能發揮，離不開一支（zhī）高素質的中（zhōng）介機構隊伍。隨著市場的發展，中介機構的作用越來越大（dà），優（yōu）質的上市資（zī）源需要證券（quàn）公司等投資（zī）銀行類（lèi）金融機構去篩選（xuǎn）和輔導，複雜（zá）專業的市場（chǎng）信息需要律師、會計師去鑒證，多元化的投資理（lǐ）財需求需要資產管理機構去滿足（zú）。作為獨立第三方，做好服務（wù）是（shì）基本職業操守。要遵守法紀，守土有責，當好看門人，把好入口關，切實對法（fǎ）律、公眾和市場負責。
為了督促中介機構歸位盡責，及時清除害群之（zhī）馬，維護行業（yè）信譽和投資者信任，我們也看到，近幾年，證監會（huì）不斷加（jiā）大對中介機構（gòu）違法違規行（háng）為的處罰力度。加大對中介機構違法違規行為的確有利於維護資本市場（chǎng）秩序，保護投資（zī）者權益。
去年5月份，證（zhèng）監會稽查部門決定對大（dà）華會計師事（shì）務所（suǒ）等6家審（shěn）計和評估機構正式啟動立案調查的行政執法程序。這是證監會首次集中專門對審計、評估機構部（bù）署開展稽查執法行動。
今年以來，證監會更是重拳出擊，律所、審計所、保薦券商等中介機構頻接罰單，且罰單數額（é）巨大，一浪高過一浪。今年6月份，證監會（huì）網站公布了對登雲股（gǔ）份的（de）保薦機構新時代證券及相關保代、法律服務機構廣東君信律師事（shì）務所及兩（liǎng）名簽字律師的處罰決定。因登雲股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師合計（jì）被證監會罰沒款400萬元，新時代證（zhèng）券及保（bǎo）薦代表被（bèi）罰款逾3400萬元。而就在（zài）這份巨額罰單開出前幾日，因九好集團和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬元的天元律所還是中介機構和市場熱議的焦點話題。
從證（zhèng）監會開（kāi）出的罰單來看（kàn），證監會對中介機構的（de）調查以及處罰是過去數量的多倍，這也是證監會加大執（zhí）法監管力度的一個明顯特征。證監會新聞發言人也明確表示，證監會將繼（jì）續保持高壓態勢，對違法違規行為堅（jiān）決予以打擊，從而維護（hù）市場穩健運行，保護投資者合法權益。
筆者認為，證監會加大對中（zhōng）介機構的處罰力度和監管頻率（lǜ）有利於更好的淨化市場（chǎng）環境。而中介機構也要嚴守（shǒu）道德和良心的底（dǐ）線，忠（zhōng）實履行誠實（shí）守信、勤勉盡責的職業操守，強化守（shǒu）法合規意識，不（bú）要愈越法律的底線，共同維護好、嗬護好資（zī）本（běn）市場（chǎng）的良（liáng）好秩序。
重慶立信（xìn）會計師事務所
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