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財務報表的製作小技巧？

2018-03-12

財務（wù）報表的製作（zuò）小技巧？

1、資（zī）產負債表中期末“未分配利潤”=損益表中“淨利潤”+資產負債表中“未分配利潤”的年初數。

2、資產（chǎn）負債表中期末“應交稅費”=應（yīng）交增（zēng）值稅(按損益表計算本（běn）期應交增值稅（shuì）)+應交城建（jiàn）稅教育附加(按損益表計算（suàn）本期應交各項稅費)+應交所（suǒ）得稅(按損益表計算本期應交（jiāo）所得稅)。這幾項還必須與現（xiàn）金流量表中支付的各項稅費項目相等。這其中按損益表計算各項（xiàng）目計算方法如（rú）下：

①本(上)應交增值稅本（běn）期（qī）金額=本(上)損益表中的（de）“營業（yè）收入”×17%-本(上（shàng）)期進貨×17%;

②本(上)期營（yíng）業收入=本(上)期損益表中的（de）“營業收入”金額

③本(上)進貨金額（é）=本(上)期資產負債表（biǎo）中“存貨”期（qī）末金額+本(上)期（qī）損益表中“營業成本”金額（é）-本(上)期資產（chǎn）負債表中“存貨”期初金額

④本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期（qī）損益（yì）表中的“營業稅金及附加”

⑤本(上)期應（yīng）交所得稅=本(上)期損益表中的“所得稅”金額

⑥本(上)期應交城建稅教育附（fù）加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)

⑦若是小規模納稅人則以上都不考慮（lǜ），可以用以下公（gōng）式：

⑧應交（jiāo）增值（zhí）稅=損益表（biǎo）中“營業收入”×3%，(報表中的營業收入是不含稅價)。

⑨應交（jiāo）城建稅教育附加=應交增（zēng）值稅(損益表中“營業收入”×3%)×(7或5%+3%)

⑩應交所（suǒ）得稅=損益表中的“所得稅”金（jīn）額

3、現金（jīn）流量表中的“現金及現金等（děng）價物淨額”=資產負責表中“貨幣資（zī）金”期末金額-期初金額

4、現金流量表（biǎo）中“銷（xiāo）售商品、提供勞務收到的現金”=損益表中“主營業務收入”+“其他業務收入”+按損益表中(“主營業務收入”+“其他業務收入”)計算的應（yīng）交稅金(應交增值稅——銷項（xiàng）稅額(參照前（qián）麵計算方法得來))+資產負債表中(“應收（shōu）賬款”期初（chū）數-“應收賬（zhàng）款”期（qī）末數)+(“應收票據”期初（chū）數- “應收票據”期末數)+(“預收賬款”期末數-“預收（shōu）賬款（kuǎn）”期初數)-當期（qī）計提的“壞賬準備”。

5、現金流量表中“購買商（shāng）品、接受勞務支付（fù）的現金”=損益表中“主營業務成本”+“其他支出支出”+資產負債表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價值（zhí）)+ 應交（jiāo）稅金(應交增值稅——進項稅額(參照前麵計算（suàn）方法得（dé）來（lái）))+(“應付賬款”期初（chū）數-“應付賬款”期末數)+(“應付（fù）票據（jù）”期初（chū）數-“應付票（piào）據”期末數)+(“預（yù）付賬款”期末數-“預付賬款”期初數)

6、現金流量（liàng）表中“支付給職工及為（wéi）職工支付的（de）現（xiàn）金”=資產（chǎn）負債表中“應付工資”期末數-期初數+“應付福利費”期末數-期初數(現在統一在“應付（fù）職工薪酬”中核算)+本期為職工（gōng）支付的工資和福利總額。(包含在銷售費用，管理費用裏麵)

7、現（xiàn）金流量表中“支付的（de）各項（xiàng）稅費(不包括（kuò）耕地（dì）占（zhàn）用稅及退回的（de）增值稅所得稅（shuì）)” =損益表中（zhōng）“所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計算的各項稅費)”

8、現金流量表中“支（zhī）付的其（qí）他與（yǔ）經營活動有關的（de）現金” =剔除各項因素後的費用（yòng）：損益表中“管理費用+銷（xiāo）售費用+營業（yè）外收（shōu）入-營業外支出”-資產負債表中 “累（lèi）計折舊”增（zēng）加額(期（qī）末數-斯初數)(也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的)“-費用中的工資(已在”為（wéi）職工支付的現金“中反映)。

9、現金流量表中“收回或（huò）支（zhī）付投資所收到或（huò）支（zhī）付的現金”=資產負債表中“短期投資”初和各（gè）項長期投資科目的變動數。

10、 現金流量表中“分得股利，債（zhài）券利息所收到的現金”=損益表中“投資收益”本期發生額-資產負債表中“應收股利”期末數-期初數（shù）-“應收利息”期末數-期初數。

11、現金（jīn）流量表中（zhōng）“處置或購置固定資（zī）產、無形資產（chǎn）及其它資產收到或支付（fù）的現金”=資產（chǎn）負債表中“固定資產”+“在建工程”+“無形（xíng）資產”等其他科目變（biàn）動額(增加了計入收到的（de）現金流量中，減少了計入支付的現金流量中)。

其他（tā）大部分項目都可以（yǐ）根據資產負（fù）債表中各會計（jì）科目金額的變動情（qíng）況計算出來的，當然前提是你必（bì）須把基本的（de）會計報表編製（zhì）方法學會了。