• 當前位置：
• 首頁 > 資訊 > 行業資訊

資產負債表債務法運算的會計原理

2018-03-16

①當資產的賬麵價值小於計稅基礎時，會產生可抵（dǐ）扣暫時性差異；

②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會衝減應稅所得；

③可抵扣暫時性差異匹（pǐ）配“遞延（yán）所得稅資產”科目，新增可抵扣（kòu）暫時性差（chà）異時列入借（jiè）方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。

④“遞延所得（dé）稅資產（chǎn）”的登賬額＝當期可抵扣暫時性差（chà）異的（de）變動額×所得稅稅率。

⑤“遞延（yán）所得稅資產”的（de）餘額＝該時（shí）點可抵扣暫時性（xìng）差異×當時的稅（shuì）率；

⑥當（dāng）資產（chǎn）的賬麵價值大於計稅基礎時，會（huì）產生應納稅暫時性差異；

⑦新增應納稅暫時性差異會（huì）調減應（yīng）稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；

⑧應納稅暫（zàn）時性差異匹配“遞（dì）延所得稅負債”科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。

⑨“遞延所得稅負債”的登賬額＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅（shuì）率。

⑩“遞延所得稅負債”的餘額＝該時點應納稅暫時性差異×當時的稅率。

當負債的賬麵價值大於計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；

當負債的賬麵價值小於計稅基（jī）礎時，會產生應納稅暫時性差異。