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50套會計常用的公式

2018-09-12

1、計（jì）算利息的公式。

（一） 利率

儲蓄存（cún）款利率由國家統一規（guī）定，人民銀行掛牌（pái）公告。利率也稱為利息率，是在一定日期（qī）內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率（lǜ）、日利率（lǜ）三種。年利率以百分比表示，月利（lì）率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為 9%，即（jí）每百元存款定期一年利息9元，月息（xī）六厘寫為6‰，即每千元存款一（yī）月利息6元，日息（xī）一厘五（wǔ）毫寫為 1.5，即每萬元存款每（měi）日利（lì）息l元（yuán）5角，目前（qián）我（wǒ）國儲蓄存款（kuǎn）用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為（wéi）：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率（lǜ）重慶立信（xìn）

年利率÷360＝日利率

（二）計息起點

儲蓄存款利息計算時，本金以（yǐ）“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金（jīn）額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至（zhì）厘位，合計利息後分以下四舍五入。

（三）存（cún）期計算規定

1、算頭不（bú）算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算（suàn）尾，即從存入日起算至取款前一天止；

2、不論閏年、平年，不分月大、月小（xiǎo），全年按360天，每月均按30天計算；

3、對年、對月、對日計算，各種（zhǒng）定期存款的（de）到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日（rì）至下月同一日為對月；

4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提（tí）前支（zhī）取辦理（lǐ）。

二、計算利息基本方法

由於存款種類不同，具體計息方（fāng）法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息（xī）是本金、存（cún）期、利率三要素（sù）的乘積，公式為：利息=本金*利（lì）率*時間。如用日利率計算，利息（xī）=本金×日利率（lǜ）×存款天數

如用月利（lì）率計（jì）算，利息=本金×月利（lì）率×月數%

（一）計算過期天數的方法

過期天數=（支取年-到期年）×360 支取月、日數-到期月、日數

（二）計算利息的方法（fǎ）

1、百元基數計息法。適（shì）用於定期整存整取、活期存（cún）單式儲蓄種類的利息計算。

2、積數（shù）計息法。適用於零存整取儲蓄利息的計算，也可用於計算活期存折的利（lì）息。

3、利餘計息法。適用於活期存折儲蓄利（lì）息（xī）的計（jì）算。

三、各（gè）儲蓄種類的利息計算

（一）活期儲蓄

1、活期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在帳頁上結出利（lì）息餘額，俟儲（chǔ）戶清戶時（shí）一次計付利息。

2、活期儲蓄（存折）存款每年（nián）結息一次（每年六月三十日為結（jié）息日（rì））。結息時可把“元”以上利息並入本金，“元”以下角分部分轉入下年利息餘額內。

3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期（qī）儲蓄存款，按清戶日掛牌公告（gào）的活（huó）期儲蓄存款利率計付利息。

4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存（cún）期經常變動，因而，活期儲蓄利息（xī）的計算比較複雜。但隻要掌握（wò）一定方（fāng）法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

2、固定資產折舊的計算方法：

.企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固（gù）定資產的原（yuán）值減去殘值後的餘（yú）額，（固定資產殘值一般（bān）按固定資產的原（yuán）值的5%預計，（也可根據實際使用年限（xiàn）預（yù）計殘值）一（yī）般建築類使用20年（nián），設備類使用（yòng）15年。）。

公式如下：

固定資產年折舊額=固定資產原（yuán）值-淨殘值/固定資產預計使用年限

年折舊（jiù）額除以12=月折舊額

3、當期應提取的壞帳準備應按以下公式計提：

當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳（zhàng）準備金額減（或者加）本科（kē）目的貸方餘額（é）（或借方（fāng）餘額）

當期按應（yīng）收（shōu）帳款計（jì）算應提取的壞帳準備金額大於（yú）科目的貸方餘額？應按其差額（é）提取壞帳準備（bèi）的金額（é）小於（yú）本科目的貸方餘額？應按其差額衝（chōng）減已計提的（de）壞帳準備？如果當期按應收帳款計算應提的壞（huài）帳準備的金額為0?應將本科目的餘額全部衝回。

4、增值稅計算過（guò）程：

增（zēng）值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨（huò）物提供（gòng）加工、修理修配勞務的增值稅征收（shōu）的一種流（liú）轉稅。

一般納稅人（rén）企業增值稅的核算（suàn）方法

當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。）

{附注：1.稅務部門的規定（dìng）、調進項稅轉出、自營貨物出口免抵退以（yǐ）上三類根據根據實（shí）際情況核算（suàn）。2.根據當地稅務（wù）機關征收（shōu）情況控（kòng）製（zhì）稅負率。

稅負率的核算：實際實現（xiàn）的增（zēng）值稅額除以銷售收入（rù）（不含稅）=稅負率%。附注：由於企業內銷業務多，自營（yíng）出口少，得不到退稅隻做免抵（dǐ），核算稅負率要把免抵額與實際（jì）實現的增值稅額合計。）

銷項稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以（yǐ）1.17乘以1.17。（根據數學公式可正算倒（dǎo）算。）增值稅的征收率一般為17%。

5.出口貨物（wù）"免、抵、退"稅計（jì）算

生產企業貨（huò）物出口（kǒu）後，必須在口岸電子執法係統出口退稅子係統（tǒng）查詢（xún）到報關單出口信息後，方能計算出口（kǒu）貨物免抵退（tuì）稅。生產企業出（chū）口貨物"免、抵（dǐ）、退稅額（é）"應根據出口貨物離（lí）岸價、出口貨物退稅率計算。一、免抵退稅額的計算

免（miǎn）抵（dǐ）退稅額＝出口貨物（wù）離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額（é）

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原（yuán）材（cái）料價格×出口貨物退稅率（lǜ）

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件（jiàn），其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原（yuán）材料是指開具進料加工免稅證明（míng）業務所涉及（jí）符合國家政策規定的國內購進免（miǎn）稅原（yuán）材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格 海關實征關（guān）稅 海（hǎi）關實征消費稅

二、當期應退稅額和當期免（miǎn）抵稅額的（de）計算

1當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵（dǐ）退稅額－當期應退稅額%

2當（dāng）期期末留抵稅額＞當期免抵退稅（shuì）額時（shí）

當（dāng）期應退稅（shuì）額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

"當期期末（mò）留抵稅額"為當期《增值稅納（nà）稅申報表》的"期末留抵稅額"。

3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額（é）=當期免抵退（tuì）稅額

三、免抵退稅不得免征和（hé）抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和（hé）抵扣稅額＝當期出口貨物（wù）離岸價（jià）×外匯人民幣牌價×（出口貨物（wù）征稅稅率－出口貨物退（tuì）稅率）－免抵（dǐ）退稅不（bú）得免征和抵扣稅額抵（dǐ）減額

免抵退稅（shuì）不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅（shuì）購進原材料價格×（出（chū）口貨（huò）物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

四、新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業（yè）務，不（bú）計算當期應退稅額，當期免（miǎn）抵稅（shuì）額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的（de）進項稅額（é），結轉下期繼續抵扣，從第13個月（yuè）開始按免抵退稅計算公式計（jì）算（suàn）當期應退稅額。

6、現金流量表的編製

現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價（jià）物的（de）流入和（hé）流出信息的會計報（bào）表。大致可（kě）分為：1.經營活動產生的現金流量2.投資活動（dòng）產生的現金流量（liàng）3.籌資活動產生的現金流量。注明（míng）：現金流量表平常報稅務局不用，銀（yín）行貸款用，所以（yǐ）編製現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表（biǎo）編（biān）製。

第六（liù）：現金流量表的編製方法：

根（gēn）據當月（yuè）資產負債表和損（sǔn）益表編製（zhì）。下麵所要介紹的現金流量表（biǎo）是財政部統一設置的現金流量（liàng）表。

第一步：先確定（dìng）45欄（lán）的數（shù）字，用本月的資產負債表（貨幣資金）年末數-資（zī）產負債（zhài）表（貨幣資金）年初數。

第二步（bù）：確定36欄數字，用資產負債表（短期借款）年末數-年初數（短期借款）如果歸還36欄填歸（guī）還數，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數字，根據當月損益（yì）表財務費用累計數（shù）。

第四步（bù）：確定43欄數字（zì），用36欄 39欄。

第五：確定44欄數字，因為本月未收（shōu）到借款，隻是收到（dào）現金，所以就43欄的負（fù）數為準，如果收到恰恰相反（fǎn）。

第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數-年初數（shù），是否發生變化，如果增加用增加的數為準。

第七步（bù）：28欄與24欄的數（shù）據相同。

第八步：29欄的數據與28欄的負數為準（zhǔn）。

第九步：2欄的數據用本月損益表的收入累計數（由於累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收入除以0.17）。

第十步：16欄（lán）用45欄 44欄。

7、流動比率=流動資產/流動負債）

8、速動比率=（流動資產（chǎn）-存貨（huò））/流動負債

9、保守速動比率＝（現金＋短期（qī）證（zhèng）券 應收票據＋應收賬款淨額）/流動負債

10、營業周期=存貨周轉天數 應收賬款周轉天數

11、存貨周（zhōu）轉率（次數）=銷售成本（běn）/平均存貨 其中：平均存貨（huò）=（存貨年初數 存貨年末數）

存貨周轉天數=360/存（cún）貨（huò）周轉率=（平均存貨（huò）*360）/銷售成本

12、應收賬款周轉率（lǜ）（次（cì））=銷售收入/平均應收賬（zhàng）款

其中：銷售（shòu）收入（rù）為扣（kòu）除（chú）折扣與折讓（ràng）後的淨額；應收（shōu）賬款是未扣除（chú）壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入淨額

13、流動資產周轉（zhuǎn）率（次（cì）數）=銷售收入（rù）/平均流動資產）

14、總資產周轉率=銷售收入/平均資（zī）產總額

15、資產負債率=負債總額/資產總額

16、產權比率（lǜ）=負債總（zǒng）額/所（suǒ）有者權益

17、有形淨值債務率=負債總額/（股東（dōng）權益（yì）-無形資產淨值）

18、已獲利息倍數=息稅前利潤（rùn）/利息費用

19、銷售淨利率（lǜ）=淨利潤/銷售收入（rù）

20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

21、資產淨利率=淨利潤/平均資產總額。

22、淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產（或年末淨資（zī）產）*100% 或銷售淨利率*資產周轉率*權（quán）益乘數或資產淨利率*權益乘數

23、現金到（dào）期債務比=經營現金淨流入/本期到期的債務=經營現金淨流入（rù）/（到（dào）期（qī）長期債務 應付票據）

24、現金流動負債比=經營現金流量（liàng）/流動負債

25、現金債務（wù）總額比=經營現金（jīn）流入/債（zhài）務總（zǒng）額

26、銷售現金比（bǐ）率=經營現金流量/銷售額

27、利率=純利（lì）率 附加率 風險附加率。

28、全部資產現金回收（shōu）率=經營（yíng）現金淨流量/全部資產*100%

29、固定平均年成本=（原值 運行成本-殘值）/使用年限 或=（原值 運（yùn）行成本現值之和-殘（cán）值現值）/年金現值係數

30、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅後淨利潤 折舊=收入（1-所得（dé）稅）-付現成本（1-所得稅） 折（shé）舊*稅率？

31、調整現（xiàn）金流量法（fǎ）：調（diào）後淨現值=∑][a*現金流量期望值/（1 無風險報酬率）^t] a－肯定當量

32、風險調整折現率法：調後淨現值=∑[預期現金流量/（1 風險調整折現率）^t]

投資者要求的收益率=無風（fēng）險報酬（chóu）率 B *（市場平均報酬率-無風險報酬（chóu）率）

項目要求的收益率=無風險報酬率 項目的（de）B *（市場平均報酬率-無風險報酬率）

33、淨現（xiàn）值（zhí）=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投（tóu）資 =股東現金流量/股東要求（qiú）的平均率-股東投資

34、B權益=B資產*（1 負債/權（quán）益） B資產=B權益/（1 負債/權益）

35、現金返（fǎn）回線R= 上限（xiàn）=3*現金返回線（xiàn）-2*下限

36、收益增（zēng）加=銷量增加*單位（wèi）邊際貢獻

37、應收賬款（kuǎn）應計利（lì）息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本（běn）成本

平均餘（yú）額=日銷售額*平（píng）均收現（xiàn）期（qī）占用資金=平均餘額*變動成本率？  38、折扣成本增加=新銷售水平（píng）*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售（shòu）水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

39、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額（é）銷量或定額成本之和

人工（製（zhì）造費用）分配率=生產工人工資（製造費用）總額/各產品實用（定額、機器）工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品（pǐn）或勞務總量（不（bú）含對輔助各車間提（tí）供的產品或勞務）

各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單（dān）位成本*耗用量

40、在產品約當產（chǎn）量（liàng）=在產（chǎn）品數量*完工程度 產（chǎn）成品成本=單位（wèi）成本*產成品產量（liàng）

單位成本=月初在（zài）產品成本 本（běn）月生產費用/（產成品產量 月末在產品約當產量（liàng））

月末在產（chǎn）品成本=單位成本*約當（dāng）產量

41、月末在產品成本=在產品（pǐn）數量*在（zài）產品定額單（dān）位成本

產成品總（zǒng）成本=（月初在產品成本 本月費用）-月末在產品成本 產成品單位成（chéng）本=產成品總成本/產成品產量

42、材料分配率=（月（yuè）初在產品實際成本 本月投（tóu）入的實際成本（běn））/（完工產品定（dìng）額材料成本（běn） 月末在產（chǎn）品定額成本（běn））

工資（zī）分（fèn）配率=（月初（chū）在產品實際工資 本月投入的實際工資）/（完工產品定額工時 月末在產品定額工時）

在產品應分配的（de）材料（工（gōng）資（zī））成本（běn）=在產（chǎn）品定額（é）材料（工資）成本*材（cái）料（工資）分配率（lǜ）

完工產品應分配的材料（工資）成本=完工產品定額（é）材料（工資）成本*材料（工資）分配率

43、聯產品成本（běn）售價法：某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額

實物數量法（fǎ）：單位數量（重量）成本=聯合成本/各聯產品的總數量（總重量）

44、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際（jì）貢獻率

45、材料價差=實際數量*（實際價格-標準價格） 材料數差=（實際數量-標準數量）*標準價格

46工資率（lǜ）差=實際工時*（實際工（gōng）資率-標準工資率） 人工效率差=（實際工時-標（biāo）準工時）*標準工資率

47、製造費用標準分配率=製（zhì）造費用預（yù）算（suàn）總額/直接人工標準總工時 費用標準成本=直（zhí）接人工標準工時*標準分配率

變動製造費用耗費差=實際工時*（實際分配率-標準分配率（lǜ）） 效率差=（實際工時-標準工時）*標準（zhǔn）分配率

48、固定製造費用耗（hào）費差=固定製造費用實際數-預（yù）算數

能（néng）量差=預算數-標準（zhǔn）成本=（生產（chǎn）能量-實際產量標準工時）*標準（zhǔn）分配率

閑置能量差=（生產（chǎn）能量-實際工時）*標準分配率 率差=（實（shí）際工時-實際產量標準工時）*標（biāo）準分配率

49、投資報酬率=部門邊際貢（gòng）獻/資（zī）產額 剩餘收益（yì）=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本

50、營業現金流量=年現（xiàn）金收入-支出 現金回收率=營業現金流量/平均總資（zī）產剩餘現金流量=經營現金流入-部門（mén）資產*資本成本重慶立信會計師事務所