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人才庫人才專題研修班學習心得

2018-09-18

人才庫人才專題研修班學（xué）習心得

 

        2018年6月26-30日，我很榮幸地（dì）參加了在廈門國家會計學院舉行的第三期（qī）人（rén）才庫人才專題研修班，同王琳秘書長以及40多名我市行業人才庫專（zhuān）家、機構業務骨幹一（yī）起共同學習（xí）了（le）大數據審（shěn）計理論與方法、人工智（zhì）能、大數據及其財稅領域的應用與實踐、IT審計、大數據信息化與大數據審（shěn）計等課（kè）程。環境優美的校園、資曆頗深的老師以及新穎豐富的學習內容都讓我這五天收獲（huò）滿滿，以（yǐ）下（xià）就五天的學習內容談談自己的心得體會。

 

       一、大數據審計背景下對審計人員的綜合素質要求越來越高（gāo）。陳偉老師在“大（dà）數據審計理論與方法”課程中講到，大數據擁有四個特（tè）征：一是數（shù）據體量巨（jù）大；二是大數據的異構和多樣（yàng）性（xìng），有很多不同形式，如（rú）文本、圖像、視頻、機器數據；三是處理速度快；四是價值密度低（dī）。麵對大量的業務數據，傳統審計的數據抽樣方式已不能達（dá）到理想（xiǎng）的效果，可能會因抽取樣本的不適當（dāng）性使得分（fèn）析（xī）成果比較片麵，或者存在較大偏差。因此審計方法需要得到（dào）創新改進，這就要求審計人員不僅要有審（shěn）計相關的專業知識，還要具備對數據的分析（xī）能力（lì）、綜合判斷能力以及（jí）較深層次的計算機專業知識。原國家審計（jì）署署長李金華曾經說過一句話：“審計人員（yuán）不（bú）懂得計算機審計知識（shí）和技術，將失去審計（jì）資格。” 當時給（gěi）審計行業內的震撼非常大，現在（zài）看來已經迫在眉睫。

 

       我們在實際工作中也會遇到被審計單位提供的數據量大，用Excel處（chù）理數據較慢或（huò）者超過其處理能力的情況，陳偉老師給我（wǒ）們介紹了用（yòng）Microsoft Office Access數據庫來采集、查詢、分析數據，其中（zhōng）會用到一些數據庫的查詢（xún）口令，如果不能掌（zhǎng）握這些（xiē）口令就無法使用該工（gōng）具。另外，陳偉老師還給我們展示了用標簽（qiān）雲、聚類圖、熱（rè）類圖等可視化分析工具形（xíng）成的氣泡圖（tú）、臉譜圖等分析結果，讓人耳目一新，但這些工（gōng）具的運用都需要掌握一定的計算（suàn）機專業知識和應用能力。

 

        二（èr）、審計（jì）信息化勢在必行，麵對信息（xī）係統審計要有新的思路（lù）和方法。在信（xìn）息化環（huán）境下，被審計企業的內部生產、經營管理、業（yè）務流程、會計核算都發生了很大變化，借助以ERP為核心的經營管理（lǐ）平台、生產營運平台和信息基礎設施及運維等信息化平（píng）台，使生產、經營管理的各方麵實現信息化，注冊會計師麵臨的是信息和網絡的工（gōng）作環（huán）境（jìng），同傳統的紙介質和簡（jiǎn）單的財務軟件等傳統審計環境相比發生了很大變化，審計麵臨著更多困難。

 

       中石化審計（jì）處周立雲老師給我們介紹（shào）了信（xìn）息係統審計的主要內容和通用方法。信息係統審計的主要內容包括數據的真實性、完整性、合法性，以及信息係統本（běn）身的安全性、可靠性、保密性（xìng）、可用性、效（xiào）果性、效率型和經濟性。信息係統管理和運行的各個層麵都包括人工控製、自動控製、人工與自動相結合的控（kòng）製形式（shì），審（shěn）計人員獲取（qǔ）充分、適當的審（shěn）計證據，應根據不同的控製形（xíng）式采取適當的審計（jì）方法，包括：①問詢法，即向信息係統（tǒng）的設計、開發、應（yīng）用、運行維護等相關人員（yuán）詢問了解相關情況；②觀察法，即現場觀察信息係統相關人員對係統某個特定控製或業務的（de）運行環境及執行（háng）情況；③審閱法，即查閱（yuè）信息係統相關的（de）文件和運行、維（wéi）護、評（píng）價報告等書麵資料及計算機文檔或日誌；④穿行（háng）測試法，即對某些業務在係統內的處（chù）理（lǐ）過程進行（háng）穿行測試，了解信息係統的處理流程；⑤數據驗證法，即驗證係統控製和（hé）計算邏輯，驗證數據（jù）（采（cǎi）集、轉換（huàn）、處理（lǐ））的一致性和準確性，必要時審查應用係統的源程序等，以（yǐ）判斷係統功能運行的準確性；⑥直接登錄（lù）法，以被審（shěn）計單位某項業務的角色（sè）登錄被審計單位的信息係統，了解信息係統內容控製（zhì）的（de）設（shè）置和運行情況；⑦工具檢測法，即利用計算機輔助審計（jì）工具和技術，檢查（chá）信息係統配置（zhì）及權限控製（zhì）等，也（yě）可以利用可靠的信息安全偵測（cè）工具進（jìn）行滲透性測（cè）試等；⑧專家（jiā）評價法（fǎ），在保證獨立性、客觀性及職業技能的（de）質量控製前提下，利用其他專業機構的審計結果或評估（gū）結果作為（wéi）審（shěn）計（jì）參考。

 

       三（sān）、人工智能對我（wǒ）們生活和工作的影（yǐng）響越來越大。2016年3月穀歌AlghaGo打敗韓（hán）國選手李世石，後來又戰勝了世界第一的中國（guó）圍棋職業九段棋手柯潔；我們平時常用的（de）淘寶、今日頭條等應用，在瀏覽過商品或新聞後，會（huì）自動在主頁上推薦我們感興趣（qù）的商品或新（xīn）聞；還有智（zhì）能音箱、AI攝像頭、蘋果的Siri以及我無比憧憬的無人駕駛汽車等等（děng），人工（gōng）智（zhì）能的應用已在各個領域（yù）遍地開花，極大的方便（biàn）了（le）我們的生活（huó）。

 

      但是，我們也（yě）將麵臨一個現（xiàn）實的問題，我們的部分（fèn）工作正在逐步被人工智能替代。去年年（nián）底劍橋大學教授邁克爾•奧斯（sī）本和卡爾•弗（fú）雷共同發布了一項報（bào）告（gào），該報告根據大數據計算係統（tǒng），分析了365種職（zhí）業（yè）在未來被人工智能（néng）淘汰的概率，其中會計（jì）排列第三（sān），被取（qǔ）代概率97.6%，報告指出，會計的本質是收（shōu）集信息和整理數據，而機器人的準確性無疑更高。今（jīn）年，德勤（qín）、普華永道等（děng）會計師（shī）事務所相繼推出了財務（wù）智能機器人方（fāng）案，在業（yè）內造成了（le）不小的震動。本以為隻是方案，離實（shí）施應用（yòng）還有一段時間（jiān），就（jiù）在培訓第二天下午，唯你網CTO杜保發老師帶我們參觀（guān）了（le）公司，實地了解財務機器人如何（hé）工（gōng）作的，還給我們現場演示了通過（guò）掃描原始憑證（zhèng）自動完成記賬憑證編製的過程，這樣的產品已在多家（jiā）代賬公司中得到了運用。讓我印象深刻的是報賬的智能稽核模塊，可以不限票（piào）種及（jí）全票據字段識（shí）別，即能識別（bié）出套票的情況，還能對票據合規性進行審核，如監製的（de）發票代碼、發票號碼與打印的發票代碼、發票號碼一致，發（fā）票抬頭必須和報銷單位一（yī）致，對所有增值稅發票驗證真偽及內容，電子（zǐ）發票不能（néng）重複報銷（xiāo）等，這樣就可以極大地減少財務人（rén）員的審核（hé）時間，提高工作（zuò）效率。

 

       五天緊張的學習（xí）使（shǐ）我（wǒ）的思想接（jiē）受了洗禮（lǐ）、視野得到了拓寬、自我獲得了提升，我期待未來人工智能的（de）大好時代，也期待信息化技術的進步推動（dòng）我們CPA行業進（jìn）步。

 

                                                                                                                                                                                                                                                        審計一組

                                                                                                                                                                                                                                                          吳春婷