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現金和銀（yín）行存款（kuǎn）問題的賬務處理

2018-09-19

1、收到股（gǔ）東投入的股款借：銀行（háng）存款貸：股（gǔ）本（實收（shōu）資本）資本（běn）公積（jī）重慶（qìng）立信

2、收到實現的主營業務收入借：銀行存款貸：主營（yíng）業務（wù）收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

3、收到應收款項借：銀行存款貸：應收賬款應收票據

4、因支付（fù）內部職工出差等原因所需的現金，按（àn）支出憑證所（suǒ）記載的金額借：其他應收款貸：庫存現金收（shōu）到出差人員交回的（de）差旅費剩餘款（kuǎn）並（bìng）結算時借：庫存現金（按實際收回的（de）現金）

管理費用（按應報銷的金額）

貸：其他應收款（kuǎn）（按實際（jì）借出的現金）

5、每日終了結（jié）算現金收支（zhī），財產清查等發現的（de）有待查明原因的現金（jīn）短缺或溢餘，屬於庫存現（xiàn）金（jīn）短缺（quē）借：待處理財產損溢貸：庫存現金屬於現金溢餘：借：庫存現金貸：待處理財產損溢待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責（zé）任人賠償的（de）部分：借：其（qí）他應收款-應收現（xiàn）金短（duǎn）缺款（××個人）

庫存現金貸：待處理財產損（sǔn）溢（yì）屬於應由保（bǎo）險公司賠償（cháng）的部分：借：其他應收款-應收保險賠（péi）款貸：待（dài）處理財產（chǎn）損（sǔn）溢屬（shǔ）於（yú）無（wú）法查（chá）明的其他原因：借：管理費用-現金短缺貸：待處理財產損溢如為現金溢（yì）餘（yú），屬於應支付給（gěi）有關人員和單位的：借：待處理財（cái）產損溢貸：其他應付款-應付現金溢餘（yú）（××個人或單位）

屬於無法（fǎ）查明的現金溢餘：借：待處理財產損溢（yì）貸：營業外收（shōu）入-資產盤盈利得

6、收（shōu）到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務費用

7、收回備用金和其他應收暫付（fù）款（kuǎn）項借：銀行存款等貸：其他應收款

8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款借：銀行存款貸（dài）：營（yíng）業外收入

9、將款項匯往采（cǎi）購地開立采購專戶借：其他（tā）貨幣資金-外（wài）埠存款貸（dài）：銀行存款

10、將款（kuǎn）項存入（rù）銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借（jiè）：其他貨幣（bì）資金-銀行匯票-銀行本票（piào）-信用卡（kǎ）貸：銀行存（cún）款

11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金-信用證保證金貸：銀行存款

12、向（xiàng）證券公（gōng）司劃（huá）出資金時借：其（qí）他貨（huò）幣資金-存出投資款貸：銀行存款購買股票（piào）、債券等時借：交易性金融（róng）資產等貸：其他貨幣資金-存（cún）出投資款

13、將外埠存款（kuǎn）、銀行匯票、銀行本票存（cún）款的（de）未用餘額轉回結算戶借：銀行存款貸：其他貨幣（bì）資金-外埠存款-銀行匯票-銀行本（běn）票

14、交納稅費借：應交稅費貸：銀行存款

15、支付購入材料的（de）價（jià）款和運雜費A、采（cǎi）用計（jì）劃價格核算（suàn）借：材料采購應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀（yín）行存款、庫存（cún）現金應付賬款等B、采用實際成本核（hé）算支付貨款、運雜（zá）費、貨物已經到達並已驗收（shōu）入庫借：原材料庫存（cún）商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金銀行存款（kuǎn）其他貨（huò）幣資金支付貨款、運（yùn）雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫借：在途物資應交稅費-應交增值稅（進項稅（shuì）額）

貸：庫存現金銀行存款其他貨幣資金

16、支付供應單位各種款項借：應（yīng）付（fù）賬款應付票據（jù）貸：銀（yín）行（háng）存款

17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費借：委托加工物資應交稅費-應交增值（zhí）稅（進項稅額（é））

貸：銀行存款等

18、支付外（wài）購動力費借：應付賬款貸（dài）：銀行存款

19、支付職（zhí）工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現金銀行存款

20、購入不需要安裝的固定資產（chǎn）、開發設施（shī）借：在建工程貸：銀行存款同時借：固定資產貸：在（zài）建工程

21、購入工程用物（wù）資（zī）借：工程物資（專用（yòng）材料、專用設備（bèi））

貸：銀行存款（kuǎn）應付賬款應付票據為（wéi）購置大（dà）型設備而（ér）預付款借：預付賬款貸：銀行存款收到設備並補（bǔ）付設備價款：借：工程物資（專用設（shè）備（bèi））（設備的實際成本）

貸：預付賬（zhàng）款（預付的價款）

銀行存款（補付的價款）

22、支付探礦權費用、價款（kuǎn），采礦權費用、價款借（jiè）：油氣資產管理費用貸：銀行存款應交（jiāo）稅費

23、撥付備用金借：其他應（yīng）收款（kuǎn）（備用金）

貸：庫存現金銀行（háng）存款定期補足（zú）備用金借：管理費用等貸：庫存現金銀（yín）行（háng）存款

24、支付暫存款和其（qí）他（tā）應付款項借：其他應付款貸：庫存現金銀行（háng）存款

25、支付各項成本、費（fèi）用借：油氣生產成（chéng）本生（shēng）產成本輸油輸氣成（chéng）本在建工程油氣勘探支出油氣開發支出研發支出製造（zào）費用管理費用銷售（shòu）費用財務（wù）費用勘探費用營業外支出貸：庫存現金銀行存款

26、發（fā）放現金股利借：應付股（gǔ）利貸：庫存現金

27、按法（fǎ）定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時借：股（gǔ）本（實收資本）等貸（dài）：銀行（háng）存款重慶立信會（huì）計師事務所