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現金（jīn）、銀行日記賬的對賬、結賬（zhàng）

2019-01-31

      1.每日
 
      （1）結賬。在每日（rì）業務終了（le）時，應結出現金日（rì）記賬及銀行存款日記賬的本日餘額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況（kuàng）下，在每日終了按規定登記入賬後（hòu），應結出當日收（shōu）入（rù）合計數和當日支出合計數，然後將（jiāng）支出日記賬中當日支出合計數（shù）記入收（shōu）入日記賬中的當日支（zhī）出合計欄內，在此基（jī）礎上再結出當日賬麵（miàn）餘額。重慶立信
 
      （2）對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金（jīn）日記賬的（de）當日餘額核對看是否相符，如果不符應查找原因並及時做出處理。
 
      2.月末
 
      （1）對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核（hé）對，核對的項目主要是：核對憑證；複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致（zhì）性，如發現錯（cuò）誤應立即更正。
 
      月末將現金日記賬（zhàng）、銀行存款日記賬的（de）餘額與現金總（zǒng）賬、銀行存款總賬餘額核對（duì）。
 
      月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，並編製銀行存款餘額調節表。
 
      月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進（jìn）行（háng）清點，按順序進行登（dēng）記核對。
 
      （2）結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出（chū）本月發（fā）生額和（hé）餘額，在摘要欄內（nèi）注明“本月合計”字樣，並在下（xià）麵通欄劃（huá）單紅（hóng）線。
 
      如果年度終（zhōng）了時，現金、銀行存款日記賬有餘額，要將餘額結轉下年，並在摘要欄內注（zhù）明“結轉下年（nián）”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行餘額欄內填寫上年結轉（zhuǎn）的餘額，並在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 重慶立信會（huì）計師事務所