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如何查看往來賬務？

2019-03-14

      重慶立信與往（wǎng）來單位核對賬項，主要（yào）是針對會計單位的（de）債權債務與相關單位進行核對（duì），驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技（jì）巧，便可以提高對賬工作的效率。
 
      1.往（wǎng）來賬自（zì）查
 
      在與對方單位核對餘額之前，應將全部經濟業（yè）務入賬並結（jié）出餘額，然後（hòu）進行往（wǎng）來賬自（zì）查：
 
      (1)審查往來賬餘額的大小及方向，看是否（fǒu）有（yǒu）不正常的餘額和方向，如出現異常情況，應重點（diǎn）審查相應的明細賬（zhàng）。
 
      (2)審查明細賬時（shí），應當逐筆（bǐ）瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著（zhe）摘要等，應審查相（xiàng）應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。
 
      (3)逐筆審查期初至期末業務的記（jì）賬憑證及原始憑證，並記錄日期、金（jīn）額、發票編號等，以（yǐ）備在與對方單位對賬時使用。
 
      2.餘額核對
 
      在往來賬（zhàng）自（zì）查（chá）無誤的基（jī）礎上，與對方單位進行餘額核對。如果雙方餘（yú）額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如（rú）果雙方餘額不（bú）一致，則要（yào）計算（suàn）兩者差額（é），並對差額的方（fāng）向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在（zài）未達賬項，是否需編製“餘額（é）調節表”進（jìn）行調節;查看是（shì）否有與差（chà）額的二分之一相同金額的業務發生，判斷（duàn）是（shì）否賬戶（hù）方向（xiàng）記（jì）錯業務。
 
      雙方期末餘額不一致（zhì）時，還可分段核對餘額，也就（jiù）是按月度或者季（jì）度核對餘額（é）。如果期中某一時點的（de）餘額一致，則可以判斷該時（shí）點之前的（de）業務記錄無誤，隻（zhī）需核對該時點之後的賬目。
 
      3.發（fā）生額核對
 
      造成雙方餘額不（bú）一致的原因有很多，如果通過分析（xī）差額無法確定雙方餘額不一致的原因時節（jiē），則（zé）需進行發生（shēng）額核對（duì）。核對發生額，有以下兩種方法：
 
      (1)核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借（jiè）方發生額或者貸方發生額（é）。
 
      (2)核對單位往來賬中的借（jiè）方發生額或者貸方發生額（é），找出借（jiè）方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產（chǎn）生影響，則問題可能（néng）存在與沒有借貸對應關係的業務中。如此可縮小詳細核（hé）對的範圍，從而減少對賬工（gōng）作量。重慶立信會計師事務所