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財（cái）務人員總結企（qǐ）業稅務風險的防範措施

2019-03-28

      (一)健全製度基（jī）礎（chǔ）
 
      1.完善企業內控製度
 
      重慶立信當前，我國財務會計製度（dù）和企業會計準則基本完善，稅收製度也逐漸健全，但財務會（huì）計與稅法規定之間的差異將長期（qī）存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控製製度的完善，即企業應致力於管理水（shuǐ）平（píng）的提高和風險（xiǎn）意識的增（zēng）強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用（yòng），建立一套操作性強、便於控製的內部財（cái）務報告組織信息係統。
 
      2.健全稅（shuì）務代（dài）理製度
 
      稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規限定的代理範圍內，依納稅人、扣（kòu）繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行（háng）為的總稱。小企業如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一（yī）定要選擇合法合規且信（xìn）譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩定委托關係，因其（qí）對本企（qǐ）業相關情況比較了解，可以長期（qī）合作，不宜頻繁更換。
 
      (二)構建稅（shuì）務風險預測係統
 
      企業應定期全麵、係統、持（chí）續地收（shōu）集內（nèi）部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識（shí）別、風（fēng）險分析、風險（xiǎn）評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中（zhōng）的稅務風險，分析和描述（shù）風險發生的可能性和條件，評價（jià）風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管（guǎn）理的（de）優先順序和策略。
 
      一般而（ér）言，企業應結合自身（shēn）稅務風險管理機製和實際經營情況（kuàng），重（chóng）點識別下列稅務風險因素：
 
      1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度;
 
      2.涉稅業（yè）務人員的（de）職業操守和專業勝任能力（lì）;
 
      3.企業組織機構、經營（yíng）方式和（hé）業務流程;
 
      4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用;
 
      5.企業（yè）財務狀況、經營成果及現金流情況;
 
      6.企業相關內部控製製度的（de）設計和執行;
 
      7.企業麵臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行（háng）業（yè）慣例;
 
      8.企業對法（fǎ）律法規和監管要求的（de）遵從。
 
      (三)適時監控稅（shuì）務風（fēng）險
 
      評估預測稅務風險，並采取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅（shuì）務風險，綜合利用各種分析方法和（hé）手段，全麵、係統地（dì）預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅（shuì）務風險的可能性（xìng）、嚴重（chóng）性及影響程度，以（yǐ）了解稅務風險產生的負麵作用。
 
      以正（zhèng）確評價稅務風險（xiǎn）為基礎，企業還（hái）應加強對（duì）稅務風險（xiǎn）的適時（shí）監控，尤其（qí）在納稅義務發生前，對企業經（jīng）營全過程進行係統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業（yè）稅務的零風（fēng）險。在實（shí）施監（jiān）控行為的具體過程中，要合理、合（hé）法地（dì）審閱納稅事（shì）項，合理規劃納稅事項（xiàng）的實施策略等，並對納稅模（mó）式不（bú）斷分析和調整，測定其稅收負擔，製定相應可行的納稅計劃。重慶立信會計師事（shì）務（wù）所